发布时间：2020-04-22
前言：
2022年4月18日，上海电气发布《关于下属企业持有与恒大集团相关资产计提减值准备的公告》，因恒大集团经营出现困难，公司部分子公司对恒大应收款项陆续出现逾期现象，需计提减值准备。2021年末，上海电气对恒大应收款项合计42.29亿元，其中恒大商票21.73亿元，坏账计提比例在50%左右。
一、上海电气对恒大应收款项
截至2021年12月31日，上海电气下属子公司对恒大集团及其成员企业的应收票据为人民币21.73亿元（商票），应收账款为人民币17.81亿元，合同资产为人民币2.75亿元，共计人民币42.29亿元（简称“应收款项”）。
二、应收款项计提减值
公告称：因恒大集团经营出现困难，公司部分子公司对恒大集团相关的应收款项陆续出现逾期现象，公司认为减值迹象明显，需计提单项减值准备。
2021年度，公司基于上述情况，以恒大集团各子公司的历史信用损失情况、经营模式、当前状况及对其未来状况的预测为基础，评估了多情景下预计现金流量分布的不同情况，并根据不同情景下的预期信用损失率和各情景发生的概率权重，相应计提减值准备。
公司下属子公司对恒大集团的主要业务往来、应收款项账面余额及计提减值准备情况如下表所示：
由上可知，2021年度，上海电气下属子公司对恒大集团的42.29亿元应收款项计提了20.23亿元的减值准备，加上以前年度计提的减值准备，这些应收款项累计计提减值准备21.02亿元，坏账计提比例为50%，不同子公司坏账计提比例有小幅差异，不过基本在50%附近。
三、恒大商票计提减值
根据上海电气2021年年报披露的信息，截至2021年末，上海电气集团应收某第三方集团（恒大集团）内不同子公司的商业承兑票据21.73亿元。本集团根据该第三方集团内处于不同情况子公司的历史回款情况、经营模式、当前状况及对其未来状况的预测，评估了多情景下预计现金流量分布的不同情况，并根据不同情景下的预期信用损失率和各情景发生的概率权重，相应计提预期信用损失，共计人民币 9.90亿元。
此外，恒大集团的部分子公司以其资产抵偿对本集团应付商业承兑票据(“资产抵债交易”)。截至2021年12月31日，与人民币1.70亿元商业承兑汇票对应的资产抵债交易已经完成相关资产的网签手续，本集团相应终止确认应收款项，并相应确认其他非流动资产1.70亿元。
从上可知，2021年末，上海电气集团持有恒大商票的金额为21.73亿元，其中1.70亿元商票已达成资产抵债交易，估计为房抵债，且办理完网签手续；剩下20.03亿元计提减值准备9.90亿元，坏账准备计提比例接近50%。
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