发布时间：2025-2-17
前言
票据业务的贸易背景真实性一直是监管部门关注的焦点，无论是2023年和2024年，“票据业务贸易背景审查不严”都是银行票据业务被处罚最多的类型。在发布《2024年银行票据业务违规处罚分析》之前，今天先为大家科普何为票据业务贸易背景真实性审核。
一、什么是票据业务贸易背景真实性审核
《票据法》第十条规定：“票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。”这意味着承兑、背书、贴现、转贴现环节都需要有“真实的交易关系和债权债务关系”。
但是银行只在银票承兑和票据贴现两个环节具有贸易背景真实性审核的义务，如果银行未按监管要求进行贸易背景真实性审核，那它将面临监管处罚。而且需要注意：银票承兑环节是审核出票人和收款人之间的贸易背景真实性，票据贴现环节是审核贴现人和其前一手背书人的贸易背景真实性。
从近两年“票据业务贸易背景审查不严”的处罚来看，银票承兑环节处罚次数要明显高于票据贴现环节，这个比例大概是3：1。
二、如何审核票据业务贸易背景真实性
银行在审核票据业务贸易背景真实性主要从以下几个方面着手：
1. 严格审核交易合同
银行在办理票据业务时，应严格审核交易合同的真实性。交易合同应详细列明交易双方的信息、交易内容、交易金额等关键信息。
2. 查验增值税发票
增值税发票是票据交易中的重要凭证，银行应查验增值税发票的真实性。可以通过税务部门的系统查询发票的真伪，确保发票与交易合同一致。
3. 核实交易背景材料
银行应核实票据交易背景材料的真实性，包括运输单据、出入库单据等。这些材料能够证明票据交易背后的真实经济活动。
4. 交叉验证
银行还应审查商业汇票、购销合同、增值税发票三者之间，在交易时间、货物名称、交易金额等方面的对应关系，防止企业利用虚假交易和过往交易套取银行信用。
同时，部分银行还会就成立时间、实缴资本、经营流水、纳税记录、结算模式、财务数据、过往票据行为等多个维度数据对企业票据行为贸易背景真实性进行交产验证。
文章来源于公众号票风笔记