发布时间：2023-06-19
前言
2023年6月16日，我们发布了一篇《一起大型伪假票据案件侦破，主犯潜逃境外》，6月18日证券时报也对该事件进行了跟进。我很早便说过，三类伪假票据中，最难防控的便是第三类伪假票据，最近两年仍有发生，下文我将以中国路桥灯塔分公司伪假票据为例来说明该如何识别这类伪假票据。
一、三类伪假票据
（1）第一类：利用部分银行电票系统漏洞自由填写承兑人信息
不法分子发现部分中小银行的电票系统存在漏洞，即企业可自由填写电票的承兑人信息，开立承兑人为银行或高信用等级企业的电子商业承兑汇票，骗取不知情企业资金。
（2）第二类：伪造高信用等级企业开户材料冒开银行账户
不法分子通过伪造高信用等级企业（如央企及央企子公司）开户材料前往银行开立虚假账户，同时商业银行由于内控审核流程存在漏洞，未审查清楚开户企业的真实性，导致不法分子开立银行账户成功，然后开立商业承兑汇票进行流转，骗取企业或银行资金。
（3）第三类：冒用大型企业名义注册其子公司
不法分子利用工商登记信息的漏洞，盗用股东信息，把企业包装成央企子公司或者其他大型企业的子公司，然后在银行开立银行账户，并利用其大型企业子公司的名义开立商业承兑汇票进行流转，骗取不知情企业资金。
上述三类伪假票据风险中，目前第一类伪假票据风险因电票系统漏洞修复已基本杜绝；近几年，伴随银行加强企业开户真实性审核，票交所推出了票据账户主动管理服务以及票据信息披露平台，国资委对假冒国企行为也开始整治，第二类和第三类伪假票据事件已经明显减少，不过还是不应掉以轻心，尤其是第三类伪假票据。
第三类伪假票据实质是利用人的认知偏差，票据本身的开票程序没有问题，但不法分子引导你相信他开的商票是央、国企的商票，目前这类伪假票据很难通过电票系统和银行内控制度的改善来进行防控。因此，如何识别第三类伪假票据异常重要，下文我将以中国路桥灯塔分公司伪假票据为例来进行说明。
二、中国路桥灯塔分公司伪假票据事件
2023年6月1日，央企中国交建控股子公司中国路桥工程有限责任公司（简称“中国路桥”）发布《关于不法分子假冒中国路桥工程有限责任公司成员企业有关情况的公告》，公告主要内容为：
一家名为“中国路桥工程有限责任公司灯塔分公司”的企业以其自身名义开具了电子商业承兑汇票。经公司核查，该公司为假冒企业，与我公司无任何隶属关系或股权关系，也不存在任何投资、合作、业务等关系，其一切行为均与我公司无关。我司办公地址为“北京市东城区安定门外大街丙88号”，在辽宁省暂无任何办公机构及场所。
三、伪假票据初探
从中国路桥的公告信息来看，中国路桥灯塔分公司伪假票据明显属于第三类伪假票据，不法分子利用工商登记信息的漏洞，把企业包装成中国路桥的分公司，然后开具商票。
众所周知，决定一张票据能否流通的核心要素便是承兑人，目前商票市场央、国企承兑的商票流通性最强，企业的接受度相对较高。站在普通企业视角，当对方告诉你这是一张央企子公司的商票，正常反应肯定是先查一查商票的承兑人是不是央企子公司。我们通过企查查搜索“中国路桥工程有限责任公司灯塔分公司”，可以看到上面确实显示它是中国路桥的分公司，而企查查的信息来自于企业工商信息公示系统，有些企业可能就相信了，并接受了商票，掉入陷阱。
注：在中国路桥发现后，该灯塔分公司最新状态为“已注销”
四、如何识别第三类伪假票据
当我们看到一张声称是央、国企承兑的商票时，比如这张中国路桥灯塔分公司的商票。虽然股权关系发现不了异常，但仔细分析，我们依然可以发现很多不对劲的地方：
（1）企业注册时间太短
工商信息显示，中国路桥灯塔分公司的注册时间为2023年4月18日，注册时间太短。为什么第三类伪假票据的承兑人注册时间通常较短呢，因为时间越长，暴露的风险越大。
（2）首次签发商票
中国路桥灯塔分公司2023年4月18日注册，5月份便首次签发了商票，时间间隔太短了，而且大家对这种首次签发商票的企业需要尤其关注。
（3）中国路桥官网无任何灯塔分公司信息
在中国路桥官网上查找，除了这篇打假公告，我们没有找到任何关于灯塔分公司的信息。数据显示，中国路桥有分支机构16家，目前存续的只有5家，地区分公司只有新疆分公司、广东分公司和深圳分公司，灯塔市仅仅作为辽宁省辽阳市的一个县级市，单独设立一个分公司不正常。
（4）开户银行
中国路桥灯塔分公司要开商票必须有一家开户银行，从前面的票面信息可知该开户行为建设银行灯塔建设街支行，一般来讲，当地银行对当地的企业比较熟悉，在当地开户有一定困难，所以很多伪假票据承兑人的注册地和开户行所在地不在同一个地方，这里居然能在当地银行开户。
（5）收款人为贵州的企业
从前面的票面信息可知该伪假票据的收款人为贵州三鼎维业机械工程有限公司，主营业务做建筑工程机械与设备租赁，虽然业务能对上，但一家辽宁的企业租赁一家贵州企业的设备多少有点不正常。同时，贵州三鼎维业机械工程有限公司这家公司参保人数只有1人，且2022年底发生了股权变更，也不太正常。
如果仔细一点，其实这些异常点也不难发现，以后如果遇到商票，其实都可以通过上面的思路来识别是否存在伪假票据风险。如果发现有不对劲的地方，可以向承兑人母公司进行求证。
文章来源于公众号票风笔记，未经同意不得转载